قبل أن تصبح القرارات المالية مُستندة إلى بيانات دقيقة، كانت المؤسسات تُعاني من الفوضى المالية والتخبط في اتخاذ القرارات.
اليوم، مع تطور المحاسبة المالية، أصبحت الشركات قادرة على:
- تسجيل وتحليل العمليات المالية
- تصنيف المعاملات
- إعداد القوائم المالية
بالإضافة إلى عدة مهام تمكنها من تعزيز الثقة والشفافية ومتابعة التطورات المحاسبية.
تابع معنا المقالة لتتعرف على الأسس والأنواع التي تجعل المحاسبة المالية أداة لا غنى عنها لأي نشاط تجاري.
ما هي المحاسبة المالية
المحاسبة المالية هي فرع من فروع المحاسبة يختص بتسجيل وتحليل وتلخيص العمليات المالية للمؤسسات والشركات بغرض توفير معلومات دقيقة وموثوقة تساعد في اتخاذ القرارات الاقتصادية والإدارية.
تهدف المحاسبة المالية إلى توثيق جميع المعاملات المالية مثل الإيرادات والمصروفات والأصول والخصوم، ومن ثم إعداد التقارير المالية الأساسية مثل الميزانية العمومية وقائمة الدخل. وتستند المحاسبة المالية إلى مجموعة من المبادئ المحاسبية الأساسية، مثل مبدأ الإفصاح والاستحقاق، وغيرها من المبادئ التي تضمن التوثيق الصحيح والواضح للبيانات المالية.
تنقسم المحاسبة المالية إلى أنواع متعددة، وفقًا لمجموعة من المعايير أهمها الأساس النقدي والفترة الزمنية. وقد أصبح بإمكان الشركات الاعتماد على البرامج المحاسبية الحديثة مثل برنامج “الأمين” لتسهيل عملية تنظيم الحسابات وإعداد التقارير المالية بشكل سريع ودقيق.
اقرأ أكثر عن: كيف تختار برنامج محاسبي متكامل يشمل كافة مبادئ وأساسيات المحاسبة المالية؟
ما هي المبادئ الأساسية المحاسبة المالية
تستند المحاسبة المالية إلى مجموعة من المبادئ الأساسية التي تهدف إلى ضمان دقة وموثوقية التقارير المالية وشفافيتها. من أبرز هذه المبادئ:
- مبدأ الاستمرارية: ينص هذا المبدأ على أن الشركة ستواصل العمل بشكل مستمر في المستقبل القريب، مما يعني أن القوائم المالية تُعد بناءً على افتراض أن المؤسسة لن تُغلق أو تتوقف عن نشاطها قريبًا.
- مبدأ المطابقة: يهدف هذا المبدأ إلى مطابقة الإيرادات مع المصروفات المرتبطة بها في نفس الفترة المحاسبية.
- مبدأ الإفصاح: ينص هذا المبدأ على ضرورة أن تقدم القوائم المالية جميع المعلومات الضرورية للمستخدمين (مثل المستثمرين والدائنين) بشكل واضح وشامل. يشمل ذلك الإفصاح عن الأرقام المالية، السياسات المحاسبية، وأي معلومات ذات تأثير كبير على المركز المالي للشركة.
- مبدأ الاستحقاق: بموجب هذا المبدأ، يتم تسجيل الإيرادات والمصروفات عندما تحدث فعليًا، بغض النظر عن توقيت التحصيل أو الدفع النقدي.
- مبدأ المحافظة: أي المحاسب يجب أن يتبنى موقفًا حذرًا في تقدير الأرباح والخسائر. حيث يتم تفضيل تقليل تقدير الأرباح وتجنب المبالغة في الإيرادات، بينما يتم الاعتراف بالخسائر المحتملة في أقرب وقت ممكن.
- مبدأ الوحدة النقدية: يقضي هذا المبدأ بأنه يجب قياس وتسجيل جميع المعاملات المالية باستخدام وحدة نقدية ثابتة، مثل العملة المحلية (على سبيل المثال: الدولار أو الريال السعودي).
ما هي وظائف المحاسبة المالية
تتمثل وظائف المحاسبة المالية في مجموعة من الأنشطة الأساسية التي تهدف إلى تسجيل وتحليل وتصنيف العمليات المالية للمؤسسة، بالإضافة إلى تقديم تقارير مالية دقيقة وموثوقة لأغراض متعددة. وتشمل وظائف المحاسبة المالية، ما يلي:
- التسجيل والتوثيق: تعتبر المحاسبة المالية أداة أساسية لتوثيق جميع المعاملات المالية التي تحدث داخل الشركة. يتم ذلك عن طريق تسجيل كافة العمليات المالية من إيرادات ومصروفات وأصول وخصوم في السجلات المحاسبية باستخدام دفاتر الحسابات المناسبة.
- التبويب والتصنيف: تقوم المحاسبة المالية بتصنيف المعاملات المالية إلى فئات محددة مثل الإيرادات، المصروفات، الأصول، والخصوم، وذلك لتسهيل إعداد التقارير المالية وتحليل الأداء المالي.
- إعداد القوائم المالية: مثل الميزانية العمومية (التي توضح الوضع المالي للشركة في لحظة معينة)، قائمة الدخل (التي تعكس أداء الشركة من حيث الأرباح والخسائر)، وقائمة التدفقات النقدية (التي توضح حركة النقد داخل وخارج الشركة).
- تحليل الأداء المالي: تساعد المحاسبة المالية في تحليل أداء الشركة المالي من خلال تقييم العوامل المؤثرة على الربحية والسيولة والهيكل المالي. هذا التحليل يساهم في اتخاذ قرارات استراتيجية حول مستقبل الشركة.
ما هي مكونات المحاسبة المالية
تتكون المحاسبة المالية من عدة مكونات أساسية (المجموعة الدفترية، القوائم والتقارير المالية،…) تعمل معًا لضمان توثيق وتحليل البيانات المالية بشكل دقيق وموثوق. وفيما يلي نورد ذكر أهم العناصر الأساسية للمحاسبة المالية:
1- الدفاتر والسجلات المحاسبية
تستخدم المحاسبة المالية مجموعة من الدفاتر المحاسبية والسجلات لتوثيق المعاملات المالية، ومن أهم هذه الدفاتر:
- دفتر اليومية: حيث يتم تسجيل المعاملات المالية لأول مرة حسب ترتيب حدوثها.
- دفتر الأستاذ: يتم فيه تصنيف المعاملات التي تم تسجيلها في دفتر اليومية إلى حسابات محددة.
2- القوائم المالية
من أهم القوائم المالية التي تعتمد عليها المحاسبة المالية:
- الميزانية العمومية (أو قائمة المركز المالي): توضح الوضع المالي للشركة في لحظة معينة، حيث تعرض الأصول (ما تملكه الشركة)، والخصوم (ما عليها من ديون)، وحقوق الملكية (القيمة الصافية للملاك).
- قائمة الدخل (أو قائمة الأرباح والخسائر): تعرض نتيجة الأنشطة التشغيلية للشركة من حيث الإيرادات والمصروفات، وبالتالي تحديد الربح أو الخسارة خلال فترة زمنية محددة.
- قائمة التدفقات النقدية: تظهر حركة النقد داخل وخارج الشركة، وتساعد في تحليل قدرة الشركة على إدارة سيولتها.
3- المستندات والأدلة المحاسبية
المستندات والأدلة المحاسبية هي الوثائق التي تُستخدم لتوثيق وتأكيد المعاملات المالية التي تقوم بها الشركة. تُعد هذه المستندات أساسًا للمحاسبة وتساعد في ضمان دقة وموثوقية القوائم المالية. تشمل المستندات والأدلة المحاسبية ما يلي:
الفواتير – الإيصالات – سندات القيد – الإقرارات الضريبية – السندات والشيكات – كشوفات الحسابات البنكية
4- التقارير المالية
التقارير المالية هي مستندات محاسبية تُعدّها الشركات والمؤسسات لتقديم صورة شاملة ودقيقة عن الوضع المالي والأداء الاقتصادي لها. هذه التقارير تساعد في اتخاذ القرارات الاقتصادية والإدارية وتُستخدم من قبل المستثمرين، الدائنين، والإدارة.
5- السياسات المحاسبية
السياسات المحاسبية في المحاسبة المالية تشير إلى المبادئ والأسس والقواعد التي تتبعها الشركة في تسجيل وتصنيف وتفسير المعاملات المالية، والتي تهدف إلى تقديم معلومات مالية دقيقة وموثوقة في القوائم المالية. تختلف هذه السياسات حسب نوع النشاط وحجم الشركة
أنواع المحاسبة المالية
يمكن تصنيف المحاسبة المالية وفقًا لمعايير مختلفة، وأهم تلك المعايير مبدأ الأساس النقدي الذي يقسم المحاسبة المالية إلى نوعين هما محاسبة الاستحقاق، والمحاسبة النقدية. كما يمكن تصنيفها وفقًا إلى الأنشطة التي تشملها إلى محاسبة إدارية، محاسبة تشغيلية، ومحاسبة ضريبية ولكل منها وظائف محددة.
تصنيفات المحاسبة المالية حسب الأساس النقدي وأساس الاستحقاق
تقسم المحاسبة المالية بشكل أساسي إلى محاسبة نقدية، ومحاسبة استحقاق، حيث يظهر هذا التصنيف مجموعة من الجوانب أهمها تغييرات حقوق المساهمين بالاعتماد على قائمة الدخل (الربح والخسارة)، والميزانية العمومية وغيرها. ويختلف النوعان السابقان للمحاسبة في توقيت تسجيل الإيرادات والمصروفات وكيفية تعبيرهما عن الوضع المالي للشركة.
محاسبة الاستحقاق (Accrual Basis Accounting): المحاسبة على أساس الاستحقاق هي الطريقة الأكثر شيوعًا في المحاسبة المالية وتستند إلى مبدأ “الاعتراف بالإيرادات والمصروفات عند حدوثها، وليس عند استلام أو دفع النقد. أي يتم تسجيل الإيرادات عندما يتم تحقيقها فعليًا، أي عندما تُسلم السلع أو تُقدّم الخدمة، بغض النظر عما إذا تم استلام المدفوعات أم لا. بينما تُسجل المصروفات عندما يتم تكبدها، أي عندما يتم استلام الخدمة أو استهلاك الموارد، بغض النظر عن وقت الدفع الفعلي.
المحاسبة النقدية (Cash Basis Accounting): هي أسلوب محاسبي يتم فيه تسجيل المعاملات المالية فقط عند حدوث الحركة النقدية الفعلية، أي عندما يتم استلام الإيرادات أو دفع المصروفات. فالإيرادات تُسجل عندما يتم استلام المدفوعات من العملاء، بينما تُسجل المصروفات عندما يتم دفع الأموال مقابل السلع أو الخدمات.
كيف تتعلم المحاسبة المالية
تعلّم المحاسبة المالية يتطلب منك في البداية فهم الأساسيات والمصطلحات المحاسبية الشائعة باللغتين العربية والانجليزية، ثم اتباع الدورات التدريبية وقراءة الكتب المحاسبية، وأخيرًا التطبيق العملي يدويًا وباستخدام برنامج محاسبة سهل الاستخدام. والخطوات التالية تعتبر طريق مثالي لمن يريد الدخول إلى عالم المحاسبة المالية:
1. فهم أساسيات المحاسبة والمفاهيم الرئيسية
قبل الدخول في تفاصيل المحاسبة المالية، يجب أن تفهم الأساسيات والمفاهيم التي تشكل الأساس للمحاسبة. هذه تشمل:
- المعادلة المحاسبية الأساسية: الأصول = الخصوم + حقوق الملكية.
- المفاهيم الأساسية: مثل الإيرادات، المصروفات، الأصول، الخصوم، وحقوق الملكية.
- المبادئ المحاسبية الأساسية: مثل مبدأ الاستحقاق، مبدأ الاستمرارية، ومبدأ المطابقة.
2. اتباع دورات المحاسبة المالية والتوسّع في الكتب المحاسبية
اتباع دورة المحاسبة المالية (مثل كورسات يودمي، كورسيرا، أو كورسات المعاهد والجامعات) يساعدك في متابعة كيفية إجراء المعاملات المالية بدءًا من تسجيل المعاملات في دفتر اليومية حتى إعداد القوائم المالية مثل الميزانية العمومية وقائمة الدخل. في حين أن قراءة كتب متخصصة للمبتدئين في المحاسبة المالية يساعدك على سد الثغرات. بعض الكتب المشهورة مثل “Accounting Principles” لـ Jerry J. Weygandt و “Financial Accounting” لـ Robert Libby تعتبر مصدرًا جيدًا لفهم الأساسيات.
3. التطبيق العملي
من أهم طرق تعلم المحاسبة المالية هو حل تمارين عملية. يمكنك استخدام أوراق عمل أو تطبيقات محاسبية لتسجيل المعاملات الحقيقية أو الافتراضية. بالإضافة إلى التدريب على إعداد القوائم المالية واستخدام البرامج المحاسبية مثل برنامج الأمين مما يعزز مهاراتك ويسد الثغرة بين التعلم النظري والتطبيق العملي.
تعرّف أيضًا على: كم يستغرق تعلم المحاسبة؟ وما هي أسرع طريقة لتعلّم المحاسبة على برنامج محاسبة تطبيقي.
أفضل برنامج محاسبي سعودي للمحاسبة المالية
يعد برنامج الأمين أفضل برنامج محاسبة للشركات الصغيرة والمتوسطة، حيث أنه يمكنك من إعداد كافة القوائم المالية (قائمة الدخل، قائمة حقوق الملكية، التدفقات النقدية)، بالإضافة إلى المجموعة الدفترية (دفتر اليومية، دفتر الأستاذ…)، وذلك بما يتوافق مع المبادئ المحاسبية الأساسية.
كما يتميز برنامج الأمين بما يلي:
- التأكد من الإقرار الضريبي بما يتوافق مع هيئة الضريبة والزكاة السعودية.
- مناسب لمختلف القطاعات (صناعي، تجاري، صحي، مطاعم …)
- التوافق مع أنظمة التشغيل الحديثة (ويندز 10 و11).
- مرونة وسهولة الاستخدام وإصدار التقارير المحاسبية والتحقق منها.
الأسئلة الشائعة
ما هو الفرق بين المحاسبة المالية ومحاسبة التكاليف؟
تهتم المحاسبة المالية توثيق المعاملات المالية وإعداد التقارير المالية الخارجية وفقًا للمعايير المحاسبية المعتمدة. بينما تركز محاسبة التكاليف على تحديد وتحليل التكاليف المتعلقة بالإنتاج أو تقديم الخدمات، وتساعد في اتخاذ القرارات المتعلقة بتسعير المنتجات وتحسين الكفاءة.
ما هو الفرق بين المحاسبة المالية والمحاسبة الحكومية؟
تركز المحاسبة المالية على تسجيل وتحليل المعاملات المالية للشركات الخاصة أو الكيانات التجارية بهدف تقديم معلومات مالية للمستثمرين والمقرضين والأطراف الأخرى. بينما تهتم المحاسبة الحكومية بإدارة الأموال العامة وتسجيل الإنفاق الحكومي والإيرادات، مع التأكد من الامتثال للمعايير والقوانين الحكومية.
هل المحاسبة المالية هي نظام معلومات؟
نعم، المحاسبة المالية تعتبر نظام معلومات لأن هدفها هو جمع، تحليل، وتقديم البيانات المالية حول الأنشطة الاقتصادية للمؤسسة، لتقديم تقارير تساعد في اتخاذ القرارات.
ما هو الهدف الأساسي للمحاسبة المالية؟
الهدف الأساسي للمحاسبة المالية هو تقديم معلومات مالية دقيقة وموثوقة عن نتائج الأعمال والمركز المالي للشركة لمستخدمي المعلومات مثل المستثمرين، المقرضين، والمساهمين.
في النهاية، المحاسبة المالية أداة لا غنى عنها في أي شركة، حيث تسهم في تعزيز الشفافية وتحسين أداء الشركة المالي بالإضافة إلى الامتثال للمعايير المحاسبية.
حسّن من أداء شركتك بشكل أفضل وكن على دراية بكافة التطورات مع نظام الأمين للمحاسبة.
