السبب الرئيسي لإفلاس كبرى الشركات هو عدم قدرتها على تحليل ومتابعة أدائها المالي بشكل دوري ومنتظم. لكن ببساطة يمكنك تجنّب ذلك، كيف؟
عن طريق استخراج وتحليل كافة أنواع التقارير المحاسبية، مثل:
- قائمة الدخل.
- الميزانية العمومية.
- التدفقات النقدية.
- وغيرها…
مما يعطيك دراسة ونظرة عامة عن الوضع المالي للشركة (مدخلات مالية، مخرجات من الصندوق، عائد على الاستثمار، حركة المنتجات،..) ويساعدك على اتخاذ قرارات صحيحة تضمن نجاح وتطوّر عملك وتحقيق المزيد من الأرباح.
تعرّف معنا إلى أهم أنواع القوائم المالية وكيفية استخراجها بسهولة باستخدام أنظمة المحاسبة كبرنامج الأمين.
أشهر أنواع التقارير المحاسبية
يعد تقرير قائمة الدخل والميزانية العمومية والتدفقات النقدية من أشهر وأهم التقارير المالية لتحليل وفهم الأداء المالي واتخاذ القرارات التي تدعم نمو عملك واستدامته.
هذه التقارير أحد أنواع الدفاتر المحاسبية وهي عبارة عن تقارير مالية توضّح وضع الشركة المالي الحالي والماضي، وبفضلها يمكن للشركات ومحللي الشؤون المالية أيضًا التنبؤ بالوضع المالي المستقبلي بشكل أسهل.
ما الذي يتضمنه التقرير المالي؟
يتضمن تقرير المحاسبة مجموعة من البيانات المالية التي تقدم صورة شاملة عن وضع الشركة المالي مثل:
- قائمة الدخل (تقرير الارباح والخسائر): تظهر الإيرادات والمصروفات والأرباح أو الخسائر خلال فترة زمنية محددة.
- ميزان المراجعة: يقدم صورة لحالة الشركة المالية في لحظة معينة، حيث يعرض الأصول والخصوم وحقوق الملكية.
- بيان التدفقات النقدية: يوضح حركة النقد في الشركة خلال فترة زمنية معينة، سواء كان ذلك من الأنشطة التشغيلية أو الاستثمارية أو التمويلية مثل عمليات البيع والشراء.
تقرير قائمة الدخل (Profit and loss statement)
يقدّم تقرير الأرباح والخسائر تحليل للإيرادات والمصروفات وصافي الدخل للشركة، وما إذا كنت قد حققت ربح أم خسارة خلال فترة زمنية معينة غالبًا ما تكون شهريًا، أو كل ربع سنة أو سنويًا، ويظهر صافي الربح الخاص بالشركة سواء على أنشطة مستمرة أو غير مستمرة ( كـ ربح بيع خط انتاج تم إغلاقه).
لماذا يعد تقرير قائمة الدخل الأكثر استخدامًا؟
يعد تقرير قائمة الدخل الأكثر استخدامًا لأنه يوضح صافي الربح والخسارة، وتعتمد عليه الشركات والمستثمرون لتقييم مدى نجاح المؤسسة في تحقيق الأرباح، كما أنه يقدّم مؤشرات مختلفة للربح مثل:
- هامش الربح الإجمالي. مجمل الربح
- هامش الربح التشغيلي.
- الهامش الصافي. صافي الربح
- مقارنة نسبة الربح مع المبيعات
يتيح برنامج الأمين إمكانية تحليل قائمة الدخل من خلال حسابي المتاجرة والأرباح والخسائر، مع ميزة عرض تحليل الحجم المشترك بناءً على الوحدات المباعة.
كما يتيح للمستخدم إجراء استعلامات تفصيلية حول ربحية كل صنف ضمن مركز ربحية معين أو خلال فترة زمنية محددة.
وذلك عن طريق:
- الدخول إلى حسابات.
- اختيار الحسابات الختامية.
- حساب المتاجرة
- اختيار الأرباح والخسائر.
تقرير الميزانية العمومية (Balance sheet)
الميزانية العمومية هي عبارة عن جدول من عمودين، الأول يوضح قيمة ما تملك، وعلى الجانب الآخر ما ما تدين به، يجب أن يكون مجموع كل جانب متساويًا لإظهار ما إذا كان عملك مستقرًا ماليًا أم لا.
تحدد الصيغة التالية الميزانية العمومية:
الأصول = الالتزامات + حقوق الملكية
- الأصول: هي الأشياء التي تمتلكها شركتك (مثل الآلات، المخزون، الأثاث، النقد في البنك،..) باختصار هي كل ما تملكه شركتك.
- الالتزامات: هي ما تدين به للأطراف أو الشركات الأخرى، يمكن أن يكون ذلك قرضًا مصرفيًا، أو رهن عقاري أو رسوم موردين، أو ضرائب تدين بها، أو أجور إذا كان لديك موظف.
- حقوق الملكية: هي مقدار ما تملكه من الأصول، (إذا كنت المالك الوحيد للشركة، فسيكون هذا حسابًا سهلاً، بمجرد أن تجمع جميع أصولك والتزاماتك، اطرح الالتزامات من الأصول وستحصل على رقم حقوق الملكية.
يوضح هذا الحساب أساسًا ما سيتبقى إذا تم بيع جميع الأصول وسداد جميع الديون.
لإدراج هذا في الميزانية العمومية، أضف أصولك على أحد جانبي الجدول، والتزاماتك وحقوق الملكية على الجانب الآخر – ويجب أن يكون الإجمالي متوازنًا.
ويمكن استخراجها من برنامج الأمين للمحاسبة بهذه الطريقة:
تقرير قائمة التدفقات النقدية (Cash flow statement)
تُظهر قائمة التدفقات النقدية جميع التحركات النقدية الداخلة والخارجة خلال فترة زمنية معينة. فهي تعطي مؤشرًا على كفاءة النظام المالي لعملك ويمكن أن تسلط الضوء على المشكلات حتى تتمكن من وضع خطط لحلها.
بالاضافة الى انها تظهر قدرة المنشأة على مواجهة التزاماتها الجارية خلال مدة اقصاها اسبوع.
على سبيل المثال، قد تقوم بإجراء الكثير من الأعمال التجارية مع العديد من العملاء، ولكن إذا كانوا بطيئين في دفع فواتيرهم، فقد لا تتمكن من سداد التزاماتك المالية الأخرى، في هذه الحالة يمكن لقائمة التدفقات النقدية مساعدتك في تحديد هذا العائق الذي يمنع تدفق النقد والتصرف بناءً عليه.
تقدم قائمة التدفقات النقدية نظرة أكثر تفصيلاً على كيفية إنفاق أموالك، وفي أي المجالات، مثل:
- التدفق الاستثماري: مثال: بيع اصل ثابت (سيارة)
- التدفق التشغيلي: مثال: المبيعات.
- التدفق المالي: مثال: زيادة رأس المال
الأمين.. أفضل برنامج محاسبي سعودي والأدق في استخراج التقارير المحاسبية
بيان التغيرات في حقوق الملكية (statement of change in equity)
يعد نموذج قائمة التغير في حقوق الملكية أداة مالية هامة تقيس التغيرات في حقوق الملكية على مدى فترة محاسبية معينة موضحة ما إذا كانت حقوق الملكية قد زادت أو نقصت خلال هذه الفترة.
أي أنها تهدف لحساب رأس المال المستثمر في نهاية المدة، وتربط قائمة حقوق الملكية بين قائمة الدخل وقائمة المركز المالي بشكل واضح وبسيط.
في قائمة حقوق الملكية تظهر مجموعة من المتغيرات الأساسية، التي ين=تم تسجيلها خلال الفترة الزمنية المُقاسة، وهذه المتغيرات هي:
- رأس المال في أول المدة: أو الرصيد الافتتاحي لحقوق الملكية وهو المبلغ أو الممتلكات الذي كان يمتلكه التّاجر أو صاحب العمل قبل بدء الأنشطة المالية الصادرة والواردة، بصيغة أخرى هو قيمة حقوق الملكية عند بداية الفترة المحاسبية، ويشمل الأرباح المحتجزة، ورأس المال، وأي احتياطات.
- الأرباح أو الخسائر: ويقصد هنا الربح الصافي خلال هذه المدة، فإذا كانت قيمته موجبة سُميَ ربحًا، وتكون إشارته في قائمة حقوق الملكية موجبة (جمع)، أما في حال كان سالبًا يُسمّى خسارة وتكون إشارته سالبة (طرح)، بالإضافة إلى أي دخل شامل آخر لم يتم تحقيقه بعد، مثال السندات غير المقبوضة.
- المسحوبات الشخصية: وهي الأموال الخارجة من الصندوق لأهداف شخصية، أي أنها لن تعود بفائدة استثمارية على المشروع، مثال سحب 50 ريال لشراء سترة.
- احتياطي رأس المال: قد يكون احتياطي اجباري او قد يكون احتياطي اختياري وهو مبلغ يتم اقتطاعه من الارباح من اجل الحالات الطارئة.
- رأس المال المستثمر في نهاية المدة: وهو الرصيد الختامي لحقوق الملكية، ويتم حسابه من خلال العلاقة:
ر.م. نهاية المدة= ر.م أول المدة + الأرباح – الخسائر – مسحوبات شخصية + احتياطي رأس المال + أو – أثر التغير في السياسات المحاسبية (ربح -خسارة)
ملاحظة: “حقوق الملكية هي الحصة المالية التي يمتلكها أصحاب الشركة بعد خصم جميع الديون والالتزامات”.
أهمية التقارير المالية في المحاسبة
تقارير المحاسبة تتيح للمؤسسة فهم شامل لوضعها المالي وتمكّن الإدارة من اتخاذ قرارات صحيحة ومدروسة تدعم نجاح الشركة وتحقق أهدافها في النجاح والتطور والاستمرارية.
تشمل فوائد التقارير المحاسبية:
- معرفة أداء الشركة وتقييمه.
- تتبع المعاملات المالية بشكل منتظم.
- الحفاظ على الميزانية ومراقبتها.
- تقييم الوضع المالي العام للشركة.
- تحديد ربحية المنتجات أو القطاعات.
- تنظيم الفواتير والمعاملات المالية.
- الامتثال للمتطلبات القانونية والضريبية.
- توفير معلومات شاملة للمستثمرين والمديرين الماليين.
- دعم التوقعات المالية للمستقبل وتحقيق التخطيط السليم.
كيفية إعداد التقارير المحاسبية
يمكنك إعداد جميع التقارير المحاسبية السابقة وحسابها يدويًا، ولكن لتسهيل العملية واختصار الوقت يمكن الاستعانة بـ برنامج محاسبة أو نظام محاسبة مؤتمت يقوم بإعداد هذه التقارير بسهولة بمجرد الدخول إلى قائمة التقارير ضمن البرنامج أو النظام واختيار التقرير المراد إعداده.
ومن أدق وأفضل برامج المحاسبة التي تقوم بإعداد واستخراج التقارير المحاسبية هو برنامج الأمين، حيث يقوم بإعداد جميع التقارير السابقة بالإضافة إلى تقارير أكثر تخصصًا مثل: التقارير التقاطعية
وهي عبارة عن تقارير لاستعراض حركة المواد والحسابات ضمن كل الفروع لتحليل أشمل ومتابعة أكبر لكل نشاطات فروعك.
اقرأ أكثر عن: ما الفرق بين دفتر الأستاذ ودفتر اليومية؟
طريقة إعداد التقارير المالية في برنامج الأمين
يتم استخراج جميع أنواع تقارير المحاسبة الخاصة بالمواد في برنامج الأمين للمحاسبة عن طريق الدخول إلى الواجهة ومن ثم الضغط على “المواد” ثم اختيار نوع التقارير المراد استخراجه:
- تقارير الحركة.
- تقارير الجرد.
- تقارير الأرباح.
- التقارير التحليلية.
- التقارير الرقابية.
وهناك تقارير أخرى تخص الزبائن يمكن الحصول عليها من قائمة زبائن:
- كشف حسابات الزبائن
- أرصدة الزبائن
- لائحة الزبائن
- الزبائن الأكثر حركة
وهنالك تقارير تخص الحسابات يمكن الحصول عليها من قائمة حسابات
- دفتر اليومية
- دفتر الأستاذ
- ارصدة الحسابات
- ميزان مراجعة سنوي
والعديد من التقارير التي يمكنك الاستفادة منها في تحليل أداء الشركة أو المشروع للمساعدة في اتخاذ القرارات الصحيحة.
اقرأ أكثر عن: ما هي مهام المحاسب؟ هل هو مكلّف في إعداد التقارير المحاسبية أم لا؟
أسئلة شائعة
كم مرة يجب مراجعة التقارير المالية المحاسبية؟
يُنصح بمراجعة تقارير الأرباح والخسائر شهريًا وبعد عمليات بيع ضخمة، حيث يتيح ذلك تحديد الاتجاهات المالية وتصحيح أي أخطاء قبل أن تتراكم وتصبح مَهمة ضخمة في نهاية السنة.
كما أنها تساعد هذه المراجعة الشهرية في مقارنة أداء الشركة عبر فترات زمنية مختلفة في حالة الثبات فقط (أي المعايير المحاسبية معدة وفق مبادئ لم تتغير على مدى سنوات المقارنة).
ما هي أهم أنواع التقارير المالية التي يجب أن اعتمدها؟
أهم أنواع التقارير المحاسبية التي يجب الاعتماد عليها في التحليل هي الميزانية العمومية، وقائمة الدخل، وقائمة التدفقات النقدية. تساهم هذه التقارير مجتمعة في تقديم صورة شاملة عن أصول الشركة وخصومها، وإيراداتها وتكاليفها، إضافة إلى تدفقاتها النقدية من الأنشطة التشغيلية والاستثمارية والتمويلية. بالإضافة إلى ذلك هذه التقارير موجهة للجهات الخارجية أي للمستثمرين أو للدوائر الحكومية (دائرة الضريبة أو المالية) لذلك يجب أن تعد وفق سياسات وقوانين البلد واي تلاعب يتم اكتشافه يؤدي إلى فرض غرامات على الشركة.
تُعد التقارير المحاسبية بمختلف أنواعها أداة حيوية لدعم نجاح الشركات، فهي تقدم معلومات دقيقة وشاملة عن الأداء المالي، مما يتيح لأصحاب الأعمال اتخاذ قرارات مدروسة تعزز الربحية وتقلل من المخاطر المالية.
باستخدام أنظمة محاسبية متطورة مثل برنامج الأمين، يمكن استخراج وتحليل هذه التقارير بسهولة وكفاءة، مما يضمن تنظيم العمليات المالية وتبسيطها. استعن بالأمين واجعل تقارير أكثر احترافية وفائدة.
