الفرق بين الضريبة المباشرة وغير المباشرة

الضرائب… جزء أساسي لأي نظام اقتصادي في أي دولة، بعضها يفرض على دخلك مباشرة وبعضها يفرض على أسعار المنتجات والخدمات التي تستهلكها.

وهذا ما يسمى الفرق بين الضريبة المباشرة وغير المباشرة، كما يكمن أيضُا في كيفية فرضها وتأثيرها على الأفراد والشركات.

فهم الفرق والمقارنة فيما بينهم يمثّل خطوة أساسية لفهم آلية تحصيل الإيردات وحسابها حسب القانون والنظام الضريبي السعودي.

تابع هذا المقال لتتعرف أكثر على الفروقات بين أنواع الضرائب في السعودية.

ما الفرق بين الضريبة المباشرة وغير المباشرة

تختلف الضرائب في السعودية ما بين المباشرة وغير المباشرة في طريقة فرضها وتحصيلها. حيث أن الضرائب المباشرة التي تُفرض على دخل الأفراد أو أرباح الشركات، وتحصل مباشرة منهم، بينما الضرائب غير المباشرة تُفرض على الاستهلاك وتُجمع من قبل الوسطاء مثل التجار.

الضريبة المباشرة هي الضريبة يتم فرضها بشكل مباشر على الدخل أو الثروة أو أرباح الأفراد والشركات، وتُدفع مباشرة إلى الحكومة. يتم تحصيل هذه الضرائب من الشخص أو الكيان الذي يقع عليه عبء الضريبة (أي، الذي يحقق الدخل أو يمتلك الأصول). ومن الضرائب المباشرة حسب القانون السعودي: ضريبة الدخل، ضريبة الاستقطاع.

الضريبة غير المباشرة هي الضريبة التي تُفرض على السلع والخدمات، بحيث يقع عبء دفعها على الشركات أو التجار الذين يجمعون الضريبة من المستهلكين عند بيع السلع أو تقديم الخدمات. هذه الضرائب تؤدي إلى رفع أسعار السلع أو الخدمات، وبالتالي يتحمل المستهلك عبء الضريبة، ولكن دون أن يدفعها مباشرة إلى الحكومة. ومن الضرائب غير المباشرة في السعودية: الضريبة الانتقائية، وضريبة القيمة المضافة.

احصل على برنامج محاسبة سعودي يدعم الربط الضريبي مع الهيئات المختصة

جدول مقارنة بين الضريبة المباشرة والضريبة غير المباشرة

يوضح  الجدول التالي أهم الفروقات بين الضرائب المباشرة وغير المباشرة من حيث التحصيل، والفرض، والجهة المعنية بهذه الضريبة وفق القانون السعودي:

	الضريبة المباشرة	الضريبة غير المباشرة
الفرض	تُفرض على الدخل أو الثروة أو الأرباح	تُفرض على الاستهلاك أو المبيعات
الدفع	تُدفع مباشرة من الشخص أو الشركة إلى الحكومة	تُجمع بواسطة وسيط مثل الشركات من المستهلكين
التأثير	تؤثر على دخل الأفراد أو أرباح الشركات	تؤثر على أسعار السلع والخدمات التي يشتريها المستهلك
العبء الضريبي	يتحمله الأفراد والشركات مباشرة	يتحمله المستهلك النهائي عبر زيادة الأسعار
مثال	ضريبة الدخل، ضريبة الشركات، ضريبة الاستقطاع	ضريبة القيمة المضافة، الضريبة الانتقائية

الفروقات بين الضريبة المباشرة وغير المباشرة بالتفصيل

يتجلى الاختلاف بين الضرائب المباشرة والضرائب غير المباشرة في 3 جوانب أساسية هي طريقة فرض الضريبة، واستحقاقها، وعلى من يقع العبء الضريبي، وفيما يلي سنشرح عن كل جانب من الجوانب السابقة بالتفصيل:

الفرق بين الضرائب المباشرة وغير المباشرة من ناحية فرضها

الضرائب المباشرة: يتم فرضها على الدخل الشخصي (مثل الرواتب) أو الأرباح التي تحققها الشركات، أو على الثروة مثل الممتلكات أو الأراضي. فالشخص أو الكيان الذي يدفع الضريبة يجب عليه الإبلاغ عن دخله أو ثروته لتحديد قيمة الضريبة، ثم دفع المبلغ المستحق إلى الهيئة الضريبية.

مثال على الضريبة المباشرة:

✅ضريبة الدخل: فرضت الحكومة السعودية ضريبة الدخل على الأفراد المقيمين الذين يحصلون على دخل من مصادر داخل المملكة. على سبيل المثال، إذا كان لديك وظيفة في السعودية وتحقق دخلًا شهريًا، فيجب عليك دفع ضريبة الدخل مباشرة إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. الضريبة تُحتسب بناءً على الدخل الإجمالي الذي تتلقاه.

الضرائب غير المباشرة: تُفرض على السلع والخدمات التي يتم بيعها أو استهلاكها. الشركات والتجار هم من يدفعون الضريبة للحكومة، لكنهم يضيفونها إلى سعر البيع الذي يدفعه المستهلك.

مثال على الضريبة غير المباشرة:

✅ ضريبة القيمة المضافة (VAT): على سبيل المثال، إذا كنت تشتري سلعة في السعودية مثل جهاز إلكتروني، فسيتم فرض ضريبة القيمة المضافة (15%) على السعر النهائي للجهاز. في هذه الحالة، التاجر هو من يفرض الضريبة على السعر ويدفعها إلى الحكومة، لكن المستهلك هو من يتحمل العبء عبر دفع المبلغ الزائد عند الشراء. إذا كان سعر الجهاز قبل الضريبة 1000 ريال، فإنك ستدفع 1150 ريالًا، حيث أن الـ 150 ريالًا هي قيمة الضريبة المضافة.

الاختلاف بين الضريبة المباشرة وغير المباشرة من ناحية دفعها واستحقاقها

الضريبة المباشرة: يتم دفعها مباشرة من قبل الشخص أو الكيان الذي تُفرض عليه الضريبة، سواء كان ذلك فردًا أو شركة، وذلك بناءً على الدخل أو الثروة التي يملكها أو يحققها.

يُلتزم الشخص أو الكيان بتقديم إقرار ضريبي يحدد مقدار الدخل أو الأرباح أو الثروة التي يحققها، ثم يقوم بدفع الضريبة مباشرة إلى الهيئة الضريبية (مثل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في السعودية).

الضريبة غير المباشرة: لا يُدفع المبلغ مباشرة من قبل المستهلك، بل يتم جمع الضريبة من قبل الشركات أو التجار الذين يقومون ببيع السلع أو الخدمات. هؤلاء يتخذون دور “الوسيط” بين الحكومة والمستهلك.

يقوم التاجر بتحصيل الضريبة من المستهلك عبر رفع السعر على السلع أو الخدمات المباعة، ثم يتم دفعها إلى الحكومة من قبل التاجر.

الفروقات بين الضرائب المباشرة وغير المباشرة من ناحية العبء الضريبي

الضرائب المباشرة: العبء الضريبي يقع مباشرة على الشخص أو الكيان الذي تُفرض عليه الضريبة. مثل ضريبة الدخل أو ضريبة الشركات، الشخص أو الشركة التي تحقق الدخل أو الربح هي من يتحمل العبء الضريبي. فالعبء الضريبي ثابت بالنسبة للشخص أو الشركة التي تُفرض عليها الضريبة، حيث يُحسب وفقًا لدخلهم أو ثرواتهم.

مثال على العبء الضريبي في الضرائب المباشرة:

✅ضريبة الدخل: إذا كان لديك دخل سنوي قدره 100,000 ريال في السعودية، فإنك ستدفع الضريبة المستحقة بناءً على هذا المبلغ. لا يمكن للمستهلك أو أي طرف آخر تحمل عبء هذه الضريبة، فهي مسؤولية مباشرة عليك.

الضرائب غير المباشرة: يقع العبء  الضريبي في النهاية على المستهلك، حتى وإن كانت الضريبة تُجمع عبر وسيط (مثل الشركات أو التجار). ويكون العبء الضريبي في الضرائب غير المباشرة مرنًا ويعتمد على سلوك المستهلك، حيث أن قدرة المستهلك على التكيف مع الأسعار قد تؤثر على مدى تأثير الضريبة عليه.

مثال على العبء الضريبي في الضرائب غير المباشرة:

✅ ضريبة القيمة المضافة (VAT): عندما تشتري منتجًا في السعودية بسعر 1000 ريال، يضاف إليه 15% ضريبة قيمة مضافة (150 ريال). هذا العبء الضريبي يتم دفعه من قبل المستهلك، لكن الشركة أو التاجر هو من يقوم بتحصيل الضريبة نيابة عن الحكومة. وبالتالي، العبء يقع على المستهلك الذي يتحمل الزيادة في السعر النهائي.

في الختام، يوضح الفرق بين الضريبة المباشرة وغير المباشرة كيفية تأثير الضرائب على الأفراد والشركات والمستهلكين بشكل عام، سواء من خلال تحصيلها المباشر أو إضافتها إلى الأسعار. 

ولتبسيط التعامل مع هذه الأنظمة المعقدة، يقدم برنامج الأمين للمحاسبة حلاً مبتكرًا يدمج نظام الإقرار الضريبي بسلاسة. 

استثمر الآن في برنامج الأمين لتحظى بإدارة ضريبية دقيقة وموثوقة تسهّل عليك الامتثال للقوانين وتوفر عليك الجهد والوقت.